Франция готовит обмен налоговыми данными о криптосделках: что узнают о Bitcoin и USDT

Владелец Bitcoin живёт во Франции, а криптовалюту продаёт на бирже, зарегистрированной в другой стране. Деньги остаются на платформе, затем часть превращается в USDT, часть переводится на личный кошелёк. Ещё недавно между налоговыми органами разных государств и такой историей операций мог существовать заметный информационный разрыв. Франция делает следующий шаг к его сокращению: 27 октября 2026 года Сенат одобрил в первом чтении соглашение об автоматическом международном обмене данными о криптоактивах.

Это не закон о новом налоге на Bitcoin и не указание срочно выводить средства с криптобирж. Законопроект разрешает Франции присоединиться к механизму, по которому налоговые ведомства партнёрских стран будут получать сведения о криптооперациях своих резидентов. После голосования текст направлен в Национальное собрание. На 31 октября окончательное принятие закона ещё не подтверждено.

Разберём, что именно изменится после завершения законодательной процедуры, какие сведения могут передаваться о покупках BTC и обменах USDT, станут ли «видны» личные кошельки и почему сам факт передачи данных ещё не означает начисление налога.

Что решил Сенат Франции 27 октября

Сенаторы одобрили текст № 21 на сессии 2026-2027 годов. В нём два положения: разрешить утверждение многостороннего соглашения компетентных органов об обмене данными в рамках Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) и разрешить утверждение дополнения к соглашению об обмене сведениями по финансовым счетам - обновлённому стандарту CRS. Оба международных документа были подписаны Францией ещё 26 ноября 2024 года в Асунсьоне.

Первое направление касается непосредственно операций с криптоактивами. Второе расширяет прежнюю систему обмена банковскими данными на некоторые новые виды электронных денег, цифровые валюты центральных банков и финансовые продукты. Поэтому сводить весь законопроект к контролю за USDT было бы неправильно: он является частью обновления международной налоговой отчётности.

Важнейшее уточнение прозвучало во время обсуждения в Сенате. Докладчик финансовой комиссии Эмманюэль Капюс объяснил: рассматриваемые соглашения не создают новых обязанностей по сбору и декларированию криптоопераций. Правовая база для этого уже принята во Франции, в том числе после внедрения европейской директивы DAC8. Новый шаг нужен, чтобы обмениваться собранными сведениями не только внутри ЕС, но и с дополнительными международными партнёрами.

После Сената документ поступил в Национальное собрание под номером 3421. Между первым чтением и окончательным вступлением соглашений в действие остаются юридические этапы, поэтому объявлять международный обмен уже полностью запущенным на основании одного голосования нельзя.

Как информация о криптобирже попадёт в другую страну

Смысл механизма проще понять на конкретной ситуации. Допустим, человек является налоговым резидентом Франции, но использует обслуживающую его криптоплатформу в стране - участнице соответствующего обмена. Биржа собирает данные о владельце аккаунта и определённых операциях в рамках действующих правил отчётности. Эти сведения поступают в налоговое ведомство юрисдикции, где отчитывается провайдер. Затем налоговая администрация этой юрисдикции может автоматически передать предусмотренную информацию французской стороне.

Ключевое слово здесь - налоговое резидентство. Оно не обязательно совпадает с гражданством, языком аккаунта, географией покупки токена или местом регистрации самой биржи. Гражданин Франции, проживающий в другой стране, и иностранный гражданин, являющийся налоговым резидентом Франции, не должны автоматически считаться одной и той же категорией для целей отчётности.

Система CARF опирается на отчётность определённых криптосервисов: бирж и других посредников, которые осуществляют охватываемые правилами операции для пользователей. Это не означает, что каждая сеть блокчейна напрямую отправляет в налоговую все свои транзакции. В реальном процессе действуют посредники, процедуры проверки пользователей и соглашения между налоговыми администрациями.

Для проверки личности и юрисдикции сервиса используются сведения, похожие по смыслу на информацию, необходимую при AML-проверке криптокошелька и USDT, однако задачи у систем разные. AML помогает оценивать риски отмывания денег, а CARF - формировать данные для налоговой отчётности. Одно не заменяет другое.

Какие сведения могут получить налоговые органы

В стенограмме заседания Сената прямо названы идентификационные данные пользователя, его налоговое резидентство, количество и стоимость операций. Международный стандарт предусматривает более подробную структуру отчётов: сведения о подотчётном пользователе и сервисе, вид цифрового актива, агрегированные объёмы приобретения и отчуждения, а также определённые переводы.

Для инвестора важно различать отчётный показатель и полный журнал аккаунта. CARF предусматривает группировку операций по видам криптоактивов и типам действий. Стандарт не означает, что в рамках каждого ежегодного автоматического пакета налоговая обязана получать все исходные блокчейн-хеши и каждую запись интерфейса торговой платформы. При необходимости ведомства могут запрашивать дополнительные сведения через предусмотренные правовые механизмы.

• Данные о пользователе: сведения, позволяющие идентифицировать лицо и определить применимую налоговую юрисдикцию.
• Операции с обычными деньгами: агрегированная стоимость покупок и продаж соответствующих криптоактивов за фиатную валюту.
• Обмен между криптоактивами: стоимость приобретённых и отчуждённых активов, выраженная для отчётности в денежной оценке.
• Определённые переводы: число единиц и общая стоимость переводов, а в отдельных случаях сведения о типе перевода.

Само наличие записи об обмене не доказывает, что человек получил облагаемую прибыль. Например, покупка токена может увеличить стоимость портфеля на бумаге, а продажа с убытком - уменьшить капитал. Разные способы покупки оставляют разные подтверждения - историю торгов, банковскую выписку либо квитанцию платёжного сервиса. Об этих вариантах напоминает руководство как купить криптовалюту в 2026 году; для целей учёта нужно сохранять документы именно по собственным операциям. Размер обязательства зависит от национальных налоговых правил, момента и характера операции, себестоимости и других условий.

Bitcoin, Ethereum и USDT: какие операции попадают в отчётность

Для CARF существенны три группы действий: обмен криптовалюты на фиат, обмен одного охватываемого криптоактива на другой и определённые переводы. Это охватывает больше сценариев, чем привычная продажа Bitcoin на банковскую карту.

Сценарий первый - продажа BTC за евро. Пользователь продаёт часть Bitcoin на обслуживающей его бирже и получает EUR. Сделка относится к обмену криптоактива на обычные деньги. Платформа может отражать стоимость продажи в налоговом отчёте. Но чтобы рассчитать экономический результат сделки, могут потребоваться исходная цена приобретения и расходы, а не только сумма поступления на баланс.

Сценарий второй - обмен BTC на USDT. В интерфейсе биржи обычные деньги не появляются: один токен меняется на другой. Тем не менее для CARF это отдельная категория отчётных операций. По стандарту стоимость отчуждённого и приобретённого актива может оцениваться в фиатной валюте. При этом вопрос, является ли такой обмен налогооблагаемым событием для конкретного лица, решается не самим CARF, а применимым налоговым законодательством.

Сценарий третий - перевод ETH с биржи на личный адрес. Монеты могут по-прежнему принадлежать тому же человеку, и такой перевод сам по себе не обязательно образует доход. Но операция через подотчётного посредника может входить в информацию о переводах. Поэтому нельзя делать вывод, что отсутствие продажи или снятия денег на банковскую карту исключает любой информационный след.

Область применения зависит от юридической классификации актива и типа сервиса. В частности, европейская DAC8 охватывает многие стейблкоины, включая применимые электронно-денежные токены, но не следует без анализа переносить единое правило на любой NFT или цифровой продукт. Базовые отличия стейблкоинов и риски их использования разобраны в материале что такое стейблкоины USDT и USDC.

Станут ли налоговой видны холодные и некастодиальные кошельки

Здесь возникает самая распространённая путаница. Личный кошелёк не равен аккаунту у криптобиржи. У некастодиального пользователя приватные ключи находятся под его контролем. Система CARF не превращает каждого владельца устройства или адреса в организацию, обязанную составлять автоматические налоговые отчёты для всех соседей по блокчейну.

Но и обратный вывод - будто все переводы на собственный адрес полностью невидимы - ошибочен. ОЭСР отдельно предусматривает отчётность по числу единиц и совокупной стоимости переводов, которые подотчётный криптопровайдер выполняет на кошельки, не связанные с другим криптосервисом или финансовой организацией. Если такая информация вызовет вопросы у налоговой администрации, дополнительные сведения об адресах могут запрашиваться по существующим каналам международного обмена.

Например, пользователь покупает Bitcoin на бирже, а затем переводит его в холодный кошелёк для криптовалюты. Самостоятельное хранение меняет контроль над ключами и операционные риски. Оно не обязательно стирает информацию о покупке и выводе, которую уже собрала биржа. При этом дальнейшие независимые операции адреса требуют отдельного анализа, а не возникают автоматически как полный отчёт платформы.

Смысл этой нормы для налоговых ведомств - не объявить некастодиальное хранение незаконным, а уменьшить пробел между операциями у посредника и последующим движением цифровых активов. Для пользователя практический вывод прост: хранить историю переводов между собственными адресами, чтобы при необходимости отличить перемещение своих монет от продажи или поступления дохода.

CARF и DAC8: два механизма, которые легко перепутать

CARF - международный стандарт, разработанный ОЭСР для налоговой отчётности о криптоактивах и автоматического обмена сведениями между участвующими юрисдикциями. В нём определены категории сервисов, пользователей и операций, а также принципы проверки налогового резидентства. Международное соглашение компетентных органов создаёт правовую основу для передачи сведений между конкретными участниками.

DAC8 - восьмое изменение европейской директивы об административном сотрудничестве в налоговой сфере. Оно опирается на подход CARF, но действует в рамках права Европейского союза. Правила DAC8 начали применяться 1 января 2026 года: подотчётные сервисы должны собирать сведения об охватываемых операциях пользователей - налоговых резидентов стран ЕС.

Поэтому голосование французских сенаторов в конце октября не является датой старта всего европейского механизма. Внутри ЕС сбор информации за 2026 год уже предусмотрен нормативной базой. Сенат рассматривает утверждение международных соглашений, расширяющих возможности передачи сведений между Францией и юрисдикциями-партнёрами за пределами уже существующего европейского обмена.

На заседании 27 октября представители Франции назвали 56 государств и территорий, подписавших соглашение по криптоактивам. Это число нельзя путать с количеством стран, где обмены уже технически начались, или с числом всех государств, объявивших о намерении применять CARF. Реальные сроки зависят от юрисдикции, реализации правил и вступления соглашений в действие.

Почему все говорят о 2027 годе

В Евросоюзе первый отчётный год по DAC8 - 2026-й. Согласно разъяснениям Еврокомиссии, провайдеры должны начать собирать сведения с 1 января 2026 года, а информация за первый год передаётся и обменивается в 2027-м. Первый международный обмен между налоговыми ведомствами стран ЕС должен состояться не позднее 30 сентября 2027 года.

Из этого не следует, что любая иностранная биржа вне ЕС уже передаёт данные во Францию по идентичному расписанию. Международная сеть CARF расширяется постепенно, а взаимный обмен зависит от выполнения юридических и организационных условий. У одного пользователя отчётность может проходить через механизм ЕС, у другого - через отношения с отдельной партнёрской юрисдикцией.

Ещё одна важная деталь: даже если первая автоматическая передача ожидается в 2027 году, данные могут относиться к операциям 2026 года. Удаление приложения, закрытие счёта или перевод монет на новый адрес в конце года не означает, что ранее совершённые сделки исчезнут из учётных записей сервиса.

Поэтому вместо попыток угадать «первую дату контроля» разумнее заранее подготовить документы по операциям и проверить правила своей налоговой юрисдикции. Универсальной даты и одинакового порядка отчётности для всех стран мира нет.

Означает ли передача данных автоматическое начисление налога

Нет. CARF и DAC8 относятся прежде всего к сбору и обмену информацией. Они не устанавливают для всех участников единый размер налога на криптовалюту, не заменяют национальные декларации и не создают универсальное правило «каждый перевод USDT облагается налогом».

Данные помогают налоговому ведомству сопоставлять историю операций, поданную декларацию и сведения от финансовых посредников. Если появляется расхождение, ведомство может изучить обстоятельства. Но вывод о налоговой базе, необходимости подать декларацию и размере возможных обязательств должен следовать из законодательства конкретной страны, а не только из факта наличия строки в международном отчёте.

Показательный пример: пользователь покупает BTC, отправляет его на собственный адрес, через несколько месяцев возвращает монеты на биржу и продаёт. В отчётности посредников могут появиться несколько событий: покупка, вывод, зачисление и продажа. Если просто сложить суммы этих операций, получится искажённая картина дохода. Чтобы разобраться, понадобятся подтверждения перехода между своими адресами, история покупки и продажи, комиссия и применимые налоговые правила.

Это особенно важно для владельцев нескольких аккаунтов, которые нередко перемещают средства между платформами или используют P2P. Технические сценарии вывода криптовалюты на банковскую карту могут отличаться по цепочке участников и подтверждающим документам. Для налогового учёта полезно сохранять именно фактическую последовательность операций.

Что подготовить владельцу BTC и USDT уже сейчас

Новый законопроект - причина проверить учёт, но не повод совершать срочные сделки. Главная задача пользователя: иметь собственную понятную историю операций, которая объясняет откуда появились активы, куда они перемещались и как формировалась стоимость приобретения. Особенно это актуально для тех, кто использует несколько бирж, периодически переводит средства в холодное хранение или держит криптопортфель из разных токенов.

1. Выгрузите историю операций из бирж. Сохраните отчёты о покупке, продаже, обменах и переводах за доступные периоды. Если сервис позволяет выбирать формат, удобны таблицы с датой, активом, суммой, комиссией и идентификатором операции.
2. Разделяйте сделки и перемещения собственных средств. Перевод между своими адресами документируйте отдельно от продажи третьему лицу или получения оплаты.
3. Сохраняйте подтверждение первоначальной стоимости. Это может быть банковская выписка, история торгов или другой документ, подтверждающий цену и условия приобретения.
4. Проверяйте комиссии и курсы. Для крипто-крипто обменов фиксируйте не только количество токенов, но и их денежную оценку на дату операции, если это требуется в вашей системе учёта.
5. Сверьте налоговое резидентство и данные аккаунтов. Устаревшие сведения о стране проживания способны вызвать ошибки в автоматической отчётности. Исправлять их нужно через официальные процедуры платформы.
6. Не удаляйте единственную копию истории. Сохраняйте документы в защищённом месте и контролируйте доступ к ним, не помещая в общий архив seed-фразы и приватные ключи.

Часть работы проще проделать сейчас, пока доступ к аккаунтам и историям операций сохраняется. Особенно внимательно стоит относиться к площадкам, где пользователь больше не торгует: забытые старые сделки могут оказаться важными при сверке данных нескольких лет.

Это рекомендации по организации документов, а не универсальная налоговая инструкция. Обязанность подавать декларацию, сроки хранения подтверждений и порядок учёта крипто-крипто операций нужно проверять по правилам страны налогового резидентства.

Защита личных данных и риск мошенничества

Массовый обмен финансовой информацией ставит вопрос не только о налогах, но и о конфиденциальности. Международные соглашения предусматривают защиту передаваемых сведений, а в Сенате обсуждали необходимость не допустить их неправомерного использования. Тем не менее сама по себе юридическая обязанность защищать данные не устраняет технические и организационные риски.

На фоне громких новостей о контроле криптовалют мошенники могут рассылать фальшивые письма от имени налоговой службы, биржи или международной организации. Типичная схема - требование пройти «внеплановую CARF-верификацию», предоставить секретную фразу либо заплатить комиссию в USDT за снятие ограничений.

Ни налоговое ведомство, ни настоящая биржа не должны требовать seed-фразу для международной отчётности. Если письмо содержит ссылку на неожиданный платёжный адрес, предложение «обнулить налоговую историю» или просьбу срочно перевести криптовалюту на проверочный кошелёк, это повод остановиться и самостоятельно проверить информацию через официальный сайт учреждения.

Отдельно стоит помнить: видимость операции для налоговой, законность владения активом и право биржи ограничить перевод - три разных вопроса. Новые соглашения об информационном обмене не объединяют их в одно автоматическое решение.

Что будет дальше после голосования во Франции

По состоянию на 31 октября 2026 года известен конкретный законодательный результат: Сенат Франции поддержал документ в первом чтении, и он передан в Национальное собрание. Одновременно уже действует европейская нормативная база сбора данных по DAC8. Следующий этап - дальнейшее рассмотрение и завершение национальных процедур утверждения международных соглашений, после чего значение приобретут фактические обмены с участвующими юрисдикциями.

Для владельца криптовалюты важнее всего не пугающая формула «налоговая увидит весь блокчейн», а реальная архитектура системы. Подотчётные посредники собирают сведения об определённых операциях, налоговые органы обмениваются предусмотренными данными, а вопросы налогообложения по-прежнему решаются по праву конкретной страны. Личный кошелёк не становится автоматически биржей, и каждый перевод не превращается автоматически в налог.

Главный практический итог: пользователям Bitcoin, Ethereum и USDT стоит поддерживать понятную историю покупок, обменов и собственных переводов. Это полезно независимо от того, когда именно Франция завершит утверждение международных соглашений и когда отдельная зарубежная юрисдикция начнёт передачу информации.

Материал подготовлен по состоянию на 31 октября 2026 года на основании текста, принятого Сенатом Франции 27 октября, парламентских дебатов, разъяснений Еврокомиссии по DAC8 и стандарта ОЭСР CARF. Это информационная публикация, не персональная налоговая или юридическая консультация.

Автор

Barbados